Налогообложение в европейских странах

Основные особенности налогообложения в различных европейских юрисдикциях. Налоговое законодательство и налоги в странах Евросоюза. Ни одна национальная экономика не может существовать без налоговой системы. И чем больше в ней логичности и порядка, тем понятнее она будет для обычных налогоплательщиков и бизнесменов. Налоговая система европейских стран отличается от системы российской, некоторые виды налогов могут показаться специфическими, а налоговые ставки высокими.

Налог на прибыль

По уровню корпоративного налога в лидерах Франция и Италия – больше тридцати трех процентов. В Австралии – двадцать пять процентов, в Словакии – двадцать один процент, Великобритании и Хорватии – двадцать процентов, Польше и Чехии – девятнадцать. Самые низкие налоги в Европе на прибыль в Словении (семнадцать процентов) и Венгрии (шестнадцать процентов).

Именно налог на прибыль показывает, насколько выгодно вести бизнес в той или иной стране.

Привлекательные ставки НДС

В Европе лояльная налоговая система для бизнеса та, которая держит основную ставку не больше девятнадцати процентов. Это Мальта, Германия, Турция, Кипр и Черногория.

Причем в Мальте условия для бизнесменов самые выгодные в Европе. Льготы и возможность оптимизировать налоги компании иностранный бизнесмен может, став гражданином Мальты через инвестирование в её экономику.

Налоговое законодательство и налоги Кипра

Налоговое законодательство и налоги Кипра

Все резиденты Кипра (лица, проживающие более 183 дней в году на Кипре) уплачивают налог со всех доходов в стране и за ее пределами. Нерезиденты обязаны платить налог только с прибыли, полученной на Кипре. Каждый супруг подает налоговую декларацию отдельно.

Налогооблагаемая прибыль на Кипре:

— доходы от трудовой занятости;
— прибыль предприятий;
— пенсии;
— доходы от сдачи недвижимости в аренду;

Налогом на Кипре не облагаются:

— пожертвования в благотворительные организации;
— отчисления на соц обеспечения и страхование жизни;
— расходы на обучение детей до €2,570

Налоговая ставка на Кипре:

Готовые компании:

Декларация за предыдущий год подается до 30 апреля.

Подоходный налог в мире

Подоходный налог – в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.

В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.

Карта подоходных налогов в мире

Где не нужно платить налоги?

Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта. Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители Саудовской Аравии, что является заблуждением. Пусть налог небольшой – всего 2,5% с любой получаемой прибыли, но он все-таки существует. Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции. Однако в общем порядке подавляющее большинство граждан от налогов фактически освобождено. Но повезло ни им одним.

Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Правда, к числу «везунчиков» их в таком случае можно отнести с большой натяжкой. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс. $. Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс. $ в год или заработали доход за пределами Сингапура, от налогов освобождаются.

Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.

А как у них?

Необходимо отметить, что прогрессивные ставки подоходного налога определены во многих развитых странах как Европы, так и Запада в целом. Например, США, где колебания налоговых ставок происходят в пределах от 10 до 39,6%, естественно, в зависимости от получаемого дохода. По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс. $. Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. в год. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов. Это, в частности, наличие иждивенцев, оплата образования (своего или ребенка), наличие ипотечных займов или оплата налога на недвижимость. При этом «фишка» в том, что граждане обязаны одновременно платить налоги как в федеральный бюджет, так и бюджет штата. Более того, налоговая система США настолько запутана, что для ее описания не хватить и целой заметки, поэтому мы описываем ее лишь в общих чертах.

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).

Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале, и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.

Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.

Где самые страшные налоги?

Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.

Главная особенность налога на доходы во Франции — то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство. Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье — муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком — коэффициент 2,5 и т. д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке. То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими. Чем больше в семье детей — тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости.

Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.

Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро — 30%, до 152898 евро — 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро — 3%, от 500 тыс. евро — 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.

Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Португалия

Большинство экспертов не позиционируют Португалию как низконалоговую юрисдикцию. И в значительном количестве случаев они оказываются правы. Португалия вряд ли является местом с благоприятной налоговой политикой для среднестатистического резидента. Тем не менее, иностранцы как резиденты могут воспользоваться десятилетним 100-процентнм освобождением своего дохода от ряда португальских налогов. Подробнее «Налоговое резидентство в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident)».

Успешным участникам схемы Non-Habitual Resident не позволяется сколь угодно долго жить в Португалии и не платить при этом никаких налогов. Но в то же время им предоставляется достаточно времени, чтобы получить гражданство Португалии, при удовлетворении требований в части относительно непродолжительного фактического пребывания на территории принимающей страны. И есть одно «но»: доход из стран, внесенных в «черные списки», не подлежит освобождению от налогов, то есть поступления со стороны вашей оффшорной компании на Британских Виргинских островах или в Гонконге не смогут быть освобождены от фискальных сборов.

Первый шаг к проживанию и резидентству в Португалии — получение ВНЖ. Это можно сделать путем покупки недвижимости через известную программу Golden Visa. Подробнее «Золотая виза в Португалии за инвестиции«.

Налог на недвижимость в Европе

Налоги в странах Европы касаются иностранных гостей. Некоторые европейские государства упрощают оформление вида на жительство при покупке недвижимости. Подобные инвестиции могут упростить и получение гражданства.

В Австрии налог на недвижимость не превышает четырнадцати процентов от её стоимости. Но иностранцу придется ежегодно платить еще и земельную пошлину.

Какие налоги в Европе? В Болгарии городские самоуправления самостоятельно рассчитывают ставку. Самая высокая в Софии – около трех процентов.

В Великобритании от пятисот до тысячи фунтов в год составит налог на землю. Причем земля может быть не во владении. Налог с семи тысяч фунтов в год начинается для владельцев земли.

В Венгрии в основном налог на недвижимость платят хозяева курортных построек.

Сумма налога в Греции зависит от года, когда было выдано разрешение на строительство дома. Отчисления составляют три процента, если объект сдан до января 2006 года, позже этого срока - НДС уже повышается до двадцати трех процентов. Ставка для квартирных домов - от двух до двенадцати евро, для недвижимости в сельской местности за десяток соток – три-десять евро.

В Испании сумма ежегодного налога зависит от стоимости объекта, в основном от двухсот до тысячи евро.

Если объект стоит меньше ста семидесяти тысяч евро, на Кипре он не облагается налогом.

В Швейцарии собственники недвижимости обязаны оплачивать 0,2-0,6% от кадастровой стоимости объекта.

Как оформить кредит онлайн — руководство

В Украине для получения online кредита нужно:

1. С помощью калькулятора на сайте выбрать сумму и срок для выплаты.
2. Подобрать МФО и перейти на сайт.
3. Заполнить анкету. В ней указать контактные данные, такие как фамилия, имя, отчество, номер телефона, идентификационный код и паспортные данные. Иногда МФО требуют фото с паспортом в руке для идентификации.
4. Ждать ответ от представителя компании.
5. Получить кредит на карту.

Насколько быстро будет рассмотрена заявка?

В среднем, время ожидания для кредита онлайн в Украине составляет от пятнадцати до тридцати минут для новых клиентов. Если вы постоянный клиент МФО (минимум 1 обращение) — то можно получить кредит за 5 минут, такой вид кредитования называется автоматический займ.

Как увеличить скорость выдачи денег на карту

Чтобы увеличить вероятность одобрения микрокредита на карту, достаточно придерживаться ряда советов:

• Вовремя закрывать предыдущие кредиты и не иметь открытых просрочек по платежам.
• Грамотно и тщательно заполнять анкету и паспортные данные.
• Указывать правдивую информацию о доходах, даже если вы работаете неофициально или получаете финансовую помощь от родственников.

Данные советы помогут оформить кредит без отказа с вероятностью до 98%.

Можно ли взять кредит онлайн круглосуточно (ночью)?

МФО позволяют взять кредит ночью. Ночью это тоже можно сделать. Для того, чтобы взять кредит круглосуточно, нужно:

• Перейти в раздел «Круглосуточно».
• Ввести сумму и срок микрозайма.
• Подобрать компанию из списка всех МФО, представленных в рейтинге.
• Перейти на сайт кредитной компании и заполнить заявку.
• Получить займ на карту ночью в течении 30 минут.

Налоговое законодательство и налоги в Греции

Налоговое законодательство и налоги в Греции

Греция отличается тем, что законодательство не дает четкого определения понятия “резидент страны”, поэтому налогоплательщицами в Греции становятся исходя из фактических обстоятельств. Резиденты платят налоги на все доходы, нерезиденты на доходы, полученные в Греции. На супругов должна подаваться общая налоговая декларация.

Налогообложению подлежит следующая прибыль:

— доходы от бизнес деятельности и работе по найму, доходы с инвестиций;
— пособия, полученные в натуральной форме;
— в некоторых случаях также облагаются пенсионные выплаты.

Отдельные отчисления из полученной прибыли не облагаются налогом:

— все взносы на соц обеспечение;
— страхование жизни (до €1200 евро);
— все расходы на мед обслуживание;
— проценты, кредиту на первое жилье;
— также вычитается 20% из расходов на установку энергосберегающего оборудования, с тем условием, что доход налогоплательщика не превышает €700,000.

Налоговые ставки:

Декларации в Греции подаются с 4 мая по 1 июня.

Готовые компании в Греции:

Примерное время перерегистрации компании 2-3 недели, для открытия банковского счета требуется личный визит.

Налоговое законодательство и налоги в Великобритании

Налоговое законодательство и налоги в Великобритании

К резидентам Великобритании применяется налог на все доходы, к нерезидентам налог на доход в Великобритании.

Нерезиденты уплачивают только налог на доходы, полученные от источника в стране. В Великобритании, также как и в странах Евросоюза, действует соглашение об отмене двойного налогообложения

Налогообложению подвергаются все лица, которые проводят на территории страны более 183 дней, лица, которые провели каждый год находились в Великобритании более 91 дня четыре года подряд, с пятого года они становятся резидентами и начинают облагаться налогом.

Все супруги облагаются налогом отдельно, льготы к ним применяются также по отдельности.

Облагаемый доход в Великобритании:

— зарплата и премии;
— все пособия, в том числе и зарубежные

Декларация подается в налоговые органы Великобритании до 31 января.

Готовые компании в Великобритании:

Перевод компании осуществляется в течение 48 часов, на открытие счета уходит в среднем 10 рабочих дней.

Налоговое законодательство и налоги в Испании

Налоговое законодательство и налоги в Испании

Налоговыми резидентами Испании считаются лица, проживающие на территории Испании более 183 дней в году, а также лица, чья основная деятельность сосредоточена в стране.

Резиденты, подобно предыдущим странам, платят налоги с доходов в Испании и за ее пределами, а нерезиденты с доходов в Испании, а также налог на прирост капитала. Супруги подают налоговую декларацию либо совместно, либо отдельно.

Налогооблагаемая прибыль в Испании включает в себя:

— доходы от трудовой и предпринимательской деятельности;
— доходы от капитала;
— временные доходы.

В Испании налогом не облагаются:

— проценты по бизнес кредитам;
— мед страховка;
— детские пособия и алименты.

Налоговая ставка:

Налоговые декларации, обычно, подаются с 1 мая по 30 июня.

Готовые компании в Испании:

Как начать платить налоги в Европе?

Чтобы перенести уплату налогов в страну, которая привлекает вас низкими или нулевыми налоговыми ставками, нужно стать ее налоговым резидентом. По общему правилу, для того, чтобы стать налоговым резидентом страны необходимо соблюсти требование по проживанию - минимум 183 дня, а соответственно необходимо иметь основания жить в стране столь долгий период времени, то есть — карту ВНЖ, ПМЖ или паспорт.

Платить налоги в обеих странах не придется.
Подробнее об этом в нашей статье.

Однако в отдельных странах Европы система налогообложения включает особое понятие «недомицилированный налоговый резидент» (Non-Habitual Resident). Домицилий определяется постоянным местом проживания лица. Недомицилированный резидент – тот, кто не проживает постоянно на территории данной страны.

Но, например на Кипре есть законная возможность стать налоговым резидентом всего за 60 дней. Однако следует выполнить определенные условия, одно их которых – НЕ проживать 183 дня в любой другой стране, а следовательно не быть ее налоговым резидентом. К тому же необходимо:

• пребывать на территории страны более 60 дней в календарном году;
• осуществлять трудовую или коммерческую деятельность в стране;
• иметь постоянное место жительства на Кипре.

На Мальте нет требований по проживанию в стране. По программе ВНЖ Мальты для того, чтобы стать налоговым резидентом необходимо также НЕ проживать 183 дня в году в любых других странах и ежегодно уплачивать подоходный налог в размере 15% от доходов полученных за пределами Мальты. Минимальный ежегодный налог составляет 15 тысяч евро.

Изменения в налогах Евросоюза в 2022 году

В уходящем году Еврокомиссия утвердила ограничение на добавление в расходы процентов, превышающих 30% от EBITDA или 1 млн. евро. Расходы по процентам, превысившие данные лимиты, будут перенесены на следующие отчетные периоды. Правда, в силу данное требование должно вступить не позднее 1 января 2024 года.

С целью борьбы с «налоговыми уклонистами» в ЕС ввели налогообложение разницы между рыночной и налоговой ценами активов при их передаче в другую юрисдикцию:

• если сменилась налоговая резиденция компании
• если активы головного офиса были переведены постоянному представительству (или наоборот), находящемуся в государстве – члене ЕС или в государстве за пределами ЕС
• при перенесении деятельности, осуществляемой постоянным представительством, из страны-участницы ЕС

Государства Евросоюза, в чью пользу переведены активы, обязаны принимать их рыночную цену, установленную страной-участницей ЕС, из которой происходит передача активов, в качестве исходного значения для задач налогообложения. Нововведение должно заработать не позднее 2022 года.

Еще одна инновация касается введения налогообложения на доходы и поступления от продажи акций в компаниях из низконалоговых юрисдикций, которые расположены за пределами Евросоюза. Таковыми юрисдикциями считают страны, где уровень налогов на 40% ниже, чем в соответствующей стране ЕС.

Налоги в Великобритании могут быть снижены

Летом 2022 года в Великобритании прошел референдум Brexit о выходе из ЕС. Во многом он был связан недовольством британских налогоплательщиков политикой Евросоюза в сфере налогового законодательства. Сейчас налоговая система Великобритании предполагает гибкую систему льгот, которая и привлекает бизнес. В итоге многие немецкие, французские и т.д. компании регистрируются в Лондоне.

Многие эксперты сейчас говорят о том, что выход Британии из ЕС будет сугубо юридическим, так как экономические связи острова и континента чрезвычайно тесны. В Лондоне готовы предложить Брюсселю свои условия партнерства, ведь в случае выхода Британии из ЕС возникает проблема статуса британцев в Европе.

По мнению экспертов, если европейское правительство не согласится на условия британского, Великобритания готова ввести 10-процентную ставку корпоративного налога. Это самый низкий показатель в Европе! Если это произойдет, большинство континентальных компаний переедут в Лондон, что значительно ударит по бюджету Евросоюза.

Налоги на Мальте пока остаются прежними

Еще один «бунтарь» Евросоюза, не согласный с европейской налоговой «уравниловкой» – Мальта. Это еще одна островная страна, куда континентальный бизнес уходит от высоких налогов. И мальтийскому правительству совершенно не хочется менять ситуацию, ведь выгодная налоговая система Мальты – один из основных источников наполнения бюджета, наряду с программой получения гражданства за инвестиции.

Официально корпоративный налог на Мальте для компаний составляет 35%. Однако существует гибкая система возврата налога по итогам прошедшего отчетного периода. Зачастую возврат составляет до 6/7 уплаченного налога. И таким образом, сам налог составляет лишь 5%.

Недавно Еврокомиссия предложила ввести консолидированную базу корпоративного налога, уравняв ставку для всех стран ЕС. Однако для того, чтобы решение было принято, нужно одобрение всех членов Евросоюза, а пока что данной идее, кроме Мальты, сопротивляются Нидерланды и Люксембург, где также заинтересованы в привлечении как можно большего числа налогоплательщиков. Пока сопротивление не сломлено, можно утверждать, что Мальта наряду с Кипром остается наиболее благоприятной резиденцией для бизнеса в Европе.

Налоги в Швейцарии могут увеличиться

Швейцарское правительство, как заявляет федеральный советник Ули Маурер, стоит на пороге уже 3-го этапа корпоративных налоговых реформ. Цель нововведений – сохранить привлекательность налоговой системы Швейцарии для крупного бизнеса и при этом привести ее к соответствию международным стандартам.

Проблема в давлении, которое оказывает международное сообщество. Сейчас в Швейцарии действуют сниженные ставки для холдингов, компаний домицильного, смешанного типа, имеющих иностранные доходы. Это привлекает в страну бизнесменов, а их налоговые выплаты достигают 50% налоговых поступлений в госбюджет.

Под давлением ЕС Швейцария уже в декабре нынешнего года готова рассмотреть отмену льготных ставок. В самой стране находится много оппонентов данного решения. По их мнению, нововведение приведет к оттоку инвесторов. Признавая очевидность этих выводов, правительство Швейцарии готовит новые льготы, которые компенсируют убытки компаний.

В частности, будут введены льготы для инвесторов, работающих в сферах научных исследований и разработок. На уровне кантонов планируется снизить налоги на прибыль до следующих размеров:

• Цюрих — 18.2%
• Во — 13.8%
• Женева — 13.5%
• Люцерн — 12.3%
• Цуг — 12%

Однако эксперты уже сейчас сходятся во мнении, что эти инновации лишь частично компенсируют потери бизнеса от отмены корпоративных льгот. Что же касается программы оформления ВНЖ в Швейцарии, предусматривающую уплату аккордного налога, то в ней условия остаются стабильными.

Средние ставки НДС

В большинстве стран Европы бизнес работает с основной ставкой на добавленную стоимость, равную двадцати процентам. Но различны средние размеры ставок: от десяти процентов в Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Австрии, Бельгии и Эстонии.

Большую лояльность проявляет Великобритания. Чтобы привлечь иностранных инвесторов, страна позволяет легкое получение вида на жительство богатым гостям, при условии инвестиций с их стороны в экономику государства от двух до десяти миллионов фунтов.

Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Болгария

Болгария предлагает города с восточно-европейским очарованием, множество пляжных курортов на Черном море и низкий уровень налогообложения. В стране применяется плоская 10-процентная ставка подоходного налога с физлиц. Благодаря этому страна входит в число юрисдикций с самой низкой ставкой данного фискального сбора в Европейском союзе. Ставка налога на выручку корпораций аналогична ставке НДФЛ и составляет фиксированные ​​10%. К тому же Болгария заключила налоговые соглашения со многими странами, что открывает широкие возможность для налогового планирования предпринимателям-международникам.

Налоговая система Болгарии проста: живите в страте и платите НДФЛ по ставке 10%. Прожив в Болгарии не менее 183 дней в году или убедив налоговую инспекцию в том, что Болгария – ваш «центр жизненных интересов», вы можете стать фискальным резидентом этой страны. Второй вариант дает большую гибкость, хотя гораздо проще просто проживать в стране, выполняя вышеозначенный ценз оседлости. Тем более что оформить ВНЖ в этой стране очень просто, располагая приличным собственным капиталом.

Восточная Европа — одно из самых недооцененных мест в мире. И ряд балканских стран предлагают интересные условия для жизни. Преимущество Болгарии в том, что это государство довольно сильно открыто для бизнеса, банковские счета легко открываются, а значительно развитая индустрия оффшорных компаний с низким уровнем налогов привлекает множество предпринимателей и серьезный капитал.

Подоходный налог

Главное отличие подоходного налога в России и Европе — «у них» уклониться от него невозможно. Если в странах СНГ зарплаты в конвертах и неофициальные заработки встречаются повсюду, то в Европе такое встречается крайне редко. Поэтому подоходный налог в Европе выплачивают со всех заработанных денег.

Этот вид налога в разных странах, которые предлагают ВНЖ, ПМЖ и гражданство за инвестиции, сильно разнится.

• Очень востребованные у отечественных инвесторов Мальта и Кипр предлагают платить до 35% от доходов. В Греции этот налог доходит до 45%.
• Испанцы платят налог со всех доходов, в том числе и из-за границы. Ставку применяют от 24 до 52% в зависимости от общей суммы доходов. Если доходы превышают 300 000 евро, резидент страны отчисляет 52% всего заработанного.
• Страны с самыми высокими ставками по подоходному налогу — Австрия и Великобритания. Их жители платят до половины всех заработанных средств. В то же время по уровню жизни и всесторонней защищённости населения эти страны неизменно занимают самые высокие места в рейтингах. В Туманном Альбионе начало налогового периода — 6 апреля: заканчивается он в следующем году 5 апреля. Минимум, который не облагают налогом — 2 790 фунтов стерлингов. Налог рассчитывается по ставкам 20, 40 или 45%. Если доходы превышают 150 000 фунтов стерлингов, назначают максимальную ставку 45%.
• Исключением выглядит Княжество Монако, в котором подоходный налог отсутствует. Но общая стоимость жизни в этом микро-государстве и цена на недвижимость очень высокие, так что переезд сюда подходит не каждому.
• Болгария предлагает подоходный налог в размере 10%, и это один из самых низких показателей по Европе. С точки зрения создания бизнеса и карьерного роста эта страна уступает Западной Европе, но если переехать сюда из пост-советского пространства, то уровень жизни станет ощутимо выше. Особенно ярко это чувствуют те, кто перебирается в Болгарию не из столицы, а из провинций.

Налоговое законодательство и налоги Латвии

Налоговое законодательство и налоги Латвии

В качестве налоговых резидентов Латвии понимаются лица, проживающие на территории страны постоянно или более 6 месяцев в году, а также граждане Латвии, работающие за рубежом. Налоговые резиденты платят налог со всех доходов, лица, не являющиеся резидентами, только с доходов от источника в Латвии.

Супруги облагаются налогом по отдельности.

Облагаемые доходы:

— трудовая деятельность, инвестиции, дивиденды;
— пенсионные отчисления;
— пособия, полученные в натуральной форме;
— Налогооблагаемая прибыль включает в себя:

Необлагаемые доходы:

— мед обслуживание и здравоохранение;
— соц пособия,
— льготы на иждивенцев.

В Латвии фиксированная ставка подоходного налога — 25%. Налоговая декларация должна быть подана до 1 апреля.

Готовые компании в Латвии: