Налогообложение при продаже квартиры юридическим лицом

Кто платит налог на прибыль при продаже недвижимости. Какие налоги платят юридические лица при продаже недвижимости. Расчет и уплата этих налогов при продаже между юридическими лицами и физическому лицу. Налоги ООО при продаже недвижимости (здания) – платим правильно Все об ООО

Бухгалтерский учет

Пункт 1 статьи 167 НК РФ устанавливает сроки исчисления налоговой базы. Они определяются для недвижимого имущества по следующим параметрам:

• Время передачи прав на недвижимость.
• Внесение полной или частичной суммы средств за будущую передачу прав.

К расчету принимается тот день, который наступает раньше по времени. Важно, чтобы в течение первых пяти дней после оплаты или передачи прав покупателя была выставлена счет-фактура.

В момент перехода прав собственности на объект, продавец списывает его со счета «Основных средств», а покупатель ставит себе на баланс. Начисление амортизационных выплат прекращается с 1-го числа месяца, который следует за периодом фактической передачи.

Кто платит сборы с прибыли при реализации недвижимости

Если продавцы жилья граждане платят полагающийся им подоходный налог с его продажи, то организации должны заплатить налог на прибыль. Это правило распространяется на:

• Компании, зарегистрированные в РФ.
• Компании, являющимися нерезидентами.
• ИП, если продажа квартиры является предметом их хозяйственной деятельности.

Величина данного налога будет зависеть не только от цены квартиры, но и от формы собственности компании и применяемого режима налогообложения. С 2016-го налог с продажи имущества обязаны платить не только юридические лица на ОСНО, но и на льготных режимах, включая:

• УСН.
• ЕНВД.
• Патент.

Налог на прибыль и другие пошлины с юридических лиц при продаже квартиры

Процедура продажи недвижимости компаниями – процесс более сложный, чем у простых граждан. В этом случае решение о совершении сделки должно приниматься не единственным человеком, а всеми акционерами или учредителями, если это ООО. Для этого надо:

• Утвердить данное решение общим собранием.
• Оформить официальным протоколом.
• Выбрать ответственного за проведение сделки. Который, не являясь собственником, не должен сам платить НДФЛ с продажи.

Виды налогов

Сколько и каких налогов должно заплатить юрлицо при продаже недвижимости зависит от вида помещений, по которым проводится сделка:

• Жилая недвижимость.
• Нежилые помещения.

В первом случае налогом облагается только прибыль, полученная компанией от продажи. А в каком виде, зависит от выбранной системы налогообложения. Так ООО оплачивает налог на продажу недвижимости следующим образом:

• Если на ОСНО, то в виде налога на прибыль компании.
• При УСН этот платеж входит в единый налог, установленный данным режимом.
• Если ООО на ЕНВД, то в рамках этого режима продажа жилья во вмененном доходе не учитывается, поэтому компания должна заплатить налог на прибыль.

К нежилым помещениям можно отнести:

• Торговые площади.
• Склады.
• Производственные здания.
• Офисные помещения.

И при их продаже компании платят:

• Налог на прибыль.
• А так же НДС (в том числе и ООО на ЕНВД).

Расчет и уплата

При расчете прибыли от сделок с недвижимостью для оплаты налога на прибыль учитывают:

• Полученный доход.
• Расходы, связанные с недвижимостью.
• Остаточную стоимость помещений.

Расчет по формуле: Налог к оплате = (Стоимость продажи – расходы – остаточная стоимость) × 20%.

Налог должен быть учтен в поквартальной декларации и уплачен до 28-го числа, следующего за данным кварталом месяцем.

Так как компании могут продавать недвижимость:

• Юридическим лицам – плательщикам НДС.
• Гражданам, которые НДС не платят.

То в оплате данного налога присутствует соответствующая разница.

При сделке между юрлицами схема оплаты такая:

• Компания выставляет покупателю-юрлицу счет, с суммой и НДС (18%) в том числе.
• Покупатель переводит на счет обозначенную в договоре сумму.
• Продавец перечисляет НДС в госбюджет.

А при продаже недвижимости неплательщику НДС, покупатель перечисляет стоимость квартиры на счет, или оплачивает через кассу, и продавец уже из этой суммы оплачивает 18% в качестве данного налога.

Покупка квартиры юридическим лицом налоги

К ним относятся: Итоговое решение создателей; Письменное одобрение учредителей; Доверенность, удостоверяющая компетенцию представителя. Она оформляется на конкретную продажу с указанием характеристик объекта либо может быть генеральной, дающей возможность отчуждать активы компании. Нередко подделка документации проводится в целях обогащения или сокращения времени оформления.

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом?

При этом, величина выручки с реализации объектов может устанавливаться с учетом их стоимости по государственному кадастру.

Дело в том, что в тех случаях, когда цена объекта по договору уступает кадастровой, которая умножена на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ принимается именно кадастровая стоимость.

Если же выручка по договору — выше кадастровой стоимости, которая умножена на 0,7 (показатель закреплен в НК РФ), то именно он и принимается в качестве налогооблагаемой базы.

Когда это случается и как избежать негативных последствий, рассказывает руководитель налоговой практики, партнер адвокатского бюро «Степановский, Папакуль и партнеры» Елена Сапего и помощник адвоката Алексей Король. В судебных спорах, связанных с рынком недвижимости, порою возникают странные, нелепые ситуации.

Организация продает квартиру физлицу: бухучет и налогообложение

Обратите внимание, что налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст.

149 НК РФ, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.

Вопрос: Организация ( ООО) на общей системе продает одну квартиру юр.

лицу, другую квартиру — физ. лицу. Какие налоги ожидают продавца и покупателей?

И при покупке юр. лицом квартиры — в дальнейшем какие налоги должен будет уплачивать юр. лицо — налог на имущество?

Ответ: В соответствии с пп. 22 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ операции реализации жилых помещений на территории Российской Федерации не облагаются НДС ( освобождаются от налогообложения).

Указанная норма действует только в том случае, если налогоплательщик в порядке, установленном в п. 5 ст.

Источник: //

Какие тонкости нужно знать о налоге с продажи квартиры?

— Хотелось бы разобраться с налогом при продаже недвижимости, которая находится в собственности менее трех лет (по новым правилам менее пяти лет). А именно — в тонкостях вроде того, со всей ли суммы берется налог, берется ли, если квартира является единственным жильем и продается с целью покупки нового жилья?

Отвечает ведущий юрист агентства недвижимости «Тройка Лидер Эстейт» () Владимир Козлов:

С года изменился срок владения имуществом, после которого налогоплательщик может быть освобожден от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). А именно: с прежних трех лет до сегодняшних пяти лет владения собственностью.

Тут важно знать, что эти изменения касаются только того имущества, которое было приобретено после . Если Вы продаете имущество, которое находится в вашей собственности более трех лет, а приобрели Вы его до года, то вы свободны от уплаты налога!

Все сроки владения имуществом начинают действовать от даты оформления в собственность, а не даты покупки (по ДДУ, например).

Налоговая ставка для резидентов РФ составляет 13%.

Как рассчитывается налог и с какой суммы?

1) Если происходит продажа имущества, которое находится в собственности продавца менее трех лет и было приобретено до года,

2) если происходит продажа имущества, которое было оформлено в собственность после года, и в договоре отчуждения указана продажная стоимость более 70 % от кадастровой стоимости, определенной на 1 января того года, в котором происходит переход права собственности,

3) если вы продаете имущество, которым вы стали владеть после года, раньше, чем через пять лет, а кадастровая стоимость на это имущество не определена на 1 января того года, когда происходит переход права, то в расчете налога участвуют следующие величины (на выбор налогоплательщика):

• продажная стоимость имущества по договору отчуждения минус (если полагается по закону) налоговый вычет 1 млн рублей, а с оставшейся суммы платится налог 13 % (если сумма отрицательная, то налог не платится вовсе);
• продажная стоимость имущества по договору отчуждения минус общая сумма расходов на это имущество, документально подтвержденная (договор купли-продажи, платы за любые согласования и другие расходы, подтвержденные документально).

Вполне возможно снизить налог до нуля, если стоимость продажи не превышает сумму расходов продавца на это имущество, подтвержденные документально.

4) Если Вы продаете имущество, которое приобрели после , указав в договоре отчуждения продажную стоимость равную или менее 70% от кадастровой стоимости, определенной на 1 января того года, когда происходит переход права,

то в расчете налога участвуют следующие величины (на выбор налогоплательщика):

• 70% кадастровой стоимости минус налоговый вычет 1 млн рублей;
• 70% кадастровой стоимости имущества минус общая сумма расходов на это имущество, документально подтвержденная (договор купли-продажи, платы за любые согласования и другие расходы, подтвержденные документально).

5) Если реализуется право переуступки прав собственности, то тут играют роль следующие величины:

цена переуступки, указанная в договоре, минус общая сумма расходов на это имущество, документально подтвержденная (договор паевого участия, платы за любые согласования и другие расходы).

6) При продаже имущества, которым владеют несколько собственников, а сделка осуществляется по одному договору, тогда ровно, пропорционально владению, распределяется и обязательства по выплате налогов:

продажная стоимость имущества по договору отчуждения минус (если полагается по закону) налоговый вычет 1 млн рублей, а с оставшейся суммы платится налог 13 % ровно пропорционально владению продаваемого имущества.

7) При продаже имущества, которым владеют несколько собственников, и сделка осуществляется по нескольким договорам (то есть каждый собственник продает свою долю) продавец оплачивает свой налог из расчетов лично его сделки.

В этом случае каждый собственник может воспользоваться налоговым вычетом (если полагается по закону) в 1 млн рублей, если выберет для себя этот вариант расчета налога.

По-прежнему срок владения имуществом составляет три года, после которого любое отчуждение освобождает от уплаты налога, остается на то имущество, которое попадает в следующие категории:

— право собственности на имущество получено по наследству или дарению от ближайших членов семьи;

— право собственности на имущество получено в результате приватизации;

— право собственности на имущество получено в результате передачи плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

Читайте так же: Какая цена, чтобы снять авто с регистраицонного учета

Важно отметить, что на сумму налога от продажи имущества, которое было приобретено в собственность до года, не влияет кадастровая стоимость этого имущества в момент его отчуждения.

Изначально предлагалось освободить от налогообложения доходы, полученные физическим лицом от продажи недвижимости, которое является на дату его продажи единственным жильем, находящимся в собственности физического лица. Однако, в силу неясности понятия «единственное жилое помещение», а также из-за появления дополнительной возможности «ухода» от налога, законодатель отказался от такого варианта.

Внимание: данная статья содержит общие сведения, является информативной и не может быть использованной в суде в качестве доказательной базы. Формулировки в тексте для удобства восприятия упрощены.

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.