Кто не платит налог транспортный

Кто освобожден от уплаты транспортного налога — какие категории граждан подходят под эту категорию. Что указано в законодательстве. Какие машины и организации не облагаются транспортным налогом. Налоговые льготы для пенсионеров и многодетных семей. В России есть категорий граждан, кто может не платить транспортный налог. Таким образом, хорошее знание законодательства, поможет получить освобождение от транспортного налога или получить льготу.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2022-2022 годах имеют:

1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
3. Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
4. Ветераны и инвалиды ВОВ.
5. Ветераны и инвалиды боевых действий.
6. Инвалиды I и II групп.
7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
8. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
9. Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
10. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
11. Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от № 2-ФЗ.
12. Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
13. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
14. Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
15. Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
16. Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с по — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от № 45).
17. С по — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Сколько платить транспортный налог

Для вычисления размера ТН используется специальная формула – налоговая база (НБ) умножается на налоговую ставку (НС):

1. НБ – это мощность двигателя, выраженная в л.с. Данная информация обычно указывается в ПТС. Иногда она прописана в кВТ, но для расчетов всегда используются только лошадиные силы.
2. НС – устанавливается на федеральном уровне в соответствии мощность и категорией ТС. Но субъекты РФ вправе менять ее по своему усмотрению, соблюдая определенное правило – недопустимо увеличивать или уменьшать ее более чем в 10 раз. Таким образом, размер НС зависит от территориального расположения налогоплательщика. Точный показатель можно узнать, направив запрос в ИФНС.

В зависимости от конкретной ситуации и вида ТС могут применяться дополнительные коэффициенты:

1. Повышающий коэффициент (Кп) – применим к автомобилям, которые стоят больше 3 млн. руб. Государство относит такие машины к категории «роскошных». Точный список приведен на официальном портале Минпромторг РФ в интернете.
2. Коэффициент владения (Кв) – используется в отношении ТС, которые сняли или поставили на учет в течение налогового периода. Для его вычисления количество месяцев фактического владения делят на 12 месяцев в году. К примеру, если человек владел ТС 9 месяцев, то коэффициент составит 9 / 12 = 0,75.
3. Льготный коэффициент (Кл) – применим к ТС, принадлежащим гражданам или предприятиям, которые имеют скидки на уплату ТН. Для его расчета надо количество месяцев, в течение которых налогоплательщик получал льготу, разделить на 12 месяцев.

Таким образом, полная формула, используемая для расчета ТН, выглядит так: НБ * НС * на соответствующий коэффициент (Кв, Кп, Кл), если один или несколько из них имеют место быть.

Чтобы было понятнее, стоит рассмотреть конкретные примеры:

1. Самый простой вариант – лицо владеет ТС, мощностью 120 л.с., в течение всего года. Налоговая ставка в регионе проживания для данной категории транспорта равна 25 руб. Соответственно, величина ТН будет равна: 120 * 25 = 3000 руб.
2. Допустим, человек приобрел ТС, мощностью 140 л.с., 26 мая 2022 года. Налоговая ставка также равна 25 руб. Поскольку гражданин владел машиной не весь год, то будет применяться Кв. Из-за того, что транспорт был приобретен в конце мая, то этот месяц учитываться не будет – 7 / 12 = 0,5833. Величина ТН составит: 140 * 25 * 0,5833 = 2042 руб.
3. Лицо приобрело ТС, входящее в категорию «роскошных», в начале апреля. К данному транспорту применим Кп, который равен 1,1. Мощность – 200 л.с. НС в регионе – 40 руб. ТН вычисляется по следующей формуле – 200 * 40 * 1,1 * 0,75 = 6600 руб.

Таким образом, размер ТН зависит от:

1. Категории и мощности ТС.
2. Региона проживания.
3. Количества месяцев владения.

ТН для юр. лиц вычисляется по такой же формуле. Различается лишь процесс уплаты – граждане перечисляют деньги на основании полученной квитанции, а предприятия производят расчет самостоятельно и подают декларацию в ИФНС в установленный законом срок.