Как распознать фирму-однодневку: определение понятия, признаки недобросовестного контрагента, последствия партнерства. Неосторожное сотрудничество с подставными организациями грозит отказом в возмещении НДС, пенями, штрафами и доначислениями, а в худшем случае — возбуждением уголовного дела. Как определить фирму-однодневку еще до заключения договора, читайте в нашей статье!
Содержание
Способы легализации средств и неблагонадежные отрасли экономики
Также финансовый регулятор указал способы, которые чаще всего применяются для легализации средств и ухода от налогов. В частности, по мнению ЦБ РФ, это могут быть:
- Переводы на счета филиалов «Почты России».
- Перечисления на счета платежных агентов — виртуальные кошельки.
- Переводы частным лицам.
- Оплата турагентам.
Кроме того, Центробанк привел в инструкции перечень экономических отраслей, в которых чаще всего используются схемы легализации доходов. В «черный список» попали:
- сельское хозяйство;
- торговля лесом;
- торговля стройматериалами;
- экспорт зерна;
- экспорт рыбы;
- продажа лесоматериалов.
Специалисты ЦБ РФ отмечают, что именно в этих отраслях работают много мелких предпринимателей и фирм, которые зачастую не являются плательщиками НДС. При этом их компании-контрагенты хотят получать вычеты, без уплаты НДС. Но налоговики это быстро фиксируют благодаря автоматической системе контроля. Поэтому, как только организация-плательщик НДС выставила счет-фактуру, а контрагент ее получил, система видит, что НДС фактически не выплачен. Но такие данные попадают в систему только после сдачи декларации, то есть в конце квартала, поэтому фирма-однодневка может уже вывести средства и прекратить деятельность. Препятствовать этому как раз должны банки. При блокировке счета деньги могут сохраниться, и в бюджет поступит все, что положено.
С какими трудностями могут столкнуться честные предприниматели
Труднее всего придется только что зарегистрированным компаниям. Среди документов, которые нужно подать в налоговую, должен быть договор аренды или гарантийное письмо от будущего арендодателя. То есть еще до фактического образования компании, необходимо решить вопрос с арендой офиса. Проблема может возникнуть с тем, что некоторые бизнес-центры не прописывают в гарантийных письмах конкретный номер офиса, так как неизвестно, какой будет свободен в начале фактической аренды. А налоговая, напротив, требует точный адрес с номером комнаты, так как туда будет направлен сотрудник с целью проверки наличия данного офиса, соответствия рабочих условий указанным в кодах ОКВЭД видам деятельности и наличия в офисе работающего коллектива и генерального директора.
Следующие сложности связаны с открытием банковского расчетного счета. Банк предложит подробнейшую анкету, где необходимо указать не только данные, которые и так есть в учредительных документах, но и многие еще никому не известные факты:
- Планируемые обороты за месяц, за год.
- Будущие поставщики и покупатели.
- Какую сумму наличных в месяц предполагается снимать со счета.
- Сколько платежных операций в месяц будет совершаться.
- Сведения о деловой репутации (отзыв и рекомендация любого вашего контрагента (очень желательно крупной известной компании), даже если их еще не существует!).
- Объяснение, откуда у учредителя деньги на свой бизнес.
Также придется ответить на много хитрых вопросов с разной формулировкой, целью которых является определение лица, которое не указано в учредительных документах, но фактически является владельцем бизнеса и может влиять на него (бенефициарного владельца).
Генеральному директору желательно подготовиться перед собеседованием со службой безопасности банка. Могут задать совершенно неожиданные вопросы, не имеющие прямого отношения к деятельности будущей компании. Например, кто является соседями по бизнес-центру, есть ли там столовая, по какому адресу находится компания, которая предоставила отзыв о деловой репутации. Замешательство в ответах могут расценить как то, что генеральный директор является номинальным и фактически не имеет отношения к данному бизнесу. Соответственно, в открытии счета может быть отказано.
Основанием отказа в открытии счета может также служить неудачная проверка сотрудником банка офисного помещения. Если он придет в рабочее время и не сможет отыскать генерального директора на рабочем месте, откажут наверняка.
Налоговая также проверяет офис. И он не должен быть, например, в подсобном помещении парикмахерской.
Известно, что молодая компания работает с минимальной прибылью или совсем без таковой. Однако финмониторинг отслеживает банковские обороты. Если налоговые отчисления за период будут менее 1% от оборота по расчетному счету, банк может отказать в обслуживании.
Если налоговые отчисления за период будут менее 1% от оборота по расчетному счету, банк может отказать в обслуживании.Если клиент прислал вам крупную сумму одним траншем, обслуживание также могут временно приостановить путем отключения системы «банк-клиент» до прихода генерального директора на собеседование в банк. На собеседовании менеджер или управляющий отделением банка будут задавать подробные вопросы о деятельности вашей организации, просить описать бизнес-схемы, которыми вы пользуетесь. Основанием для таких действий является Закон № 115-ФЗ о противодействии терроризму.
Последствия работы с фирмой-однодневкой
Можно лишиться денег
Самый наглый и циничный вариант действия фирм-однодневок. Допустим, вы находите поставщика товаров для интернет-магазина. Отличие e-commerce от классической оффлайн-торговли в том, что вы и ваш поставщик могут находиться на разных концах страны. Лично встретиться нельзя, все переговоры - только по переписке или телефону.
Так вот, вы нашли поставщика из другой области. Подписали с ним договор поставки, сделали предоплату и ждете свой товар. А он не едет. Все мыслимые и немыслимые сроки проходят, а товара нет. Естественно, вы начинаете звонить и писать поставщику с целью сказать все, что вы о нем думаете. Но только он о вас уже не думает вообще. Телефоны заблокированы, по почте не отвечают, сообщения не доходят. А сайт по прежнему работает, завлекая все новые и новые жертвы.
Можно нарваться на проблемы с налоговой
Здесь все куда сложнее. Вы можете даже не знать, что один из ваших проверенных партнеров уходит от налогов и нечестно обналичивает средства при помощи цепочки из фирм-однодневок. Вы спокойно сотрудничаете с ним: заказываете товар или пользуетесь услугами. Как он там выводит деньги и что с налогами - вам неинтересно.
Но в один прекрасный день вас вызывают в ФНС для дачи объяснений по участию в незаконной схеме по уходу от налогов. Вы, конечно, ничего не понимаете: у вас с этим все в порядке. Оказывается, что во всем виноват ваш контрагент. Видимо, он утратил бдительность и начал орудовать уже по-крупному, не пытаясь хоть как-то прятаться. Вот и попал в поле зрения налоговиков. И потащил за собой всех, в том числе и вас.
В целом ничего страшного здесь нет. Налоговая попросит объяснить, что к чему, возможно, попросит какие-то бумаги. Если вы докажете (а вы докажете), что не имели к цепи обнала никакого отношения, вас с миром отпустят. Но потратить какое-то количество времени и нервов придется.
Банк может заблокировать расчетный счет
Суть примерно такая же, как и в предыдущем пункте, только контролирующим органом выступает не налоговая, а ваш банк. Дело здесь вот в чем. Центральный банк бдительно следит за тем, чтобы коммерческие банки не проводили подозрительные транзакции. Любая подозрительная операция - это сигнал о том, что кто-то пытается обналичивать деньги. Государство рьяно борется с такими вещами. Все предприниматели, работающие по такой организационно-правовой форме, как ООО, прекрасно знают, что снять прибыль со счета юрлица просто так нельзя - нужно заплатить налог на дивиденды.
Налог на дивиденды многим платить не хочется. Некоторые предприниматели придумывают многоходовки, чтобы ничего не отдавать государству. В цепочках таких многоходовок обязательно будут подставные фирмы-однодневки, через которые и проводят сделки. Это нужно, чтобы государство не напало на след интересанта.
В свете нашего вопроса безналичный перевод фирме-однодневке может быть расценен банком как подозрительная транзакция. У любого банка есть служба финансового мониторинга, которая и следит за такими вещами. Если вы каким-то образом оказались вовлечены в такую цепочку - заблокировать могут именно ваш счет. Даже если именно ваш перевод абсолютно белый, само участие в цепочке не есть хорошо: банк сначала заблокирует счет, а потом будет разбираться.
Варианты проблем при работе с фирмами-однодневками можно перечислять до бесконечности, но даже приведенных примеров хватит для того, чтобы понять: ни к чему хорошему это не приведет. Подставные фирмы - это паразиты экономики и с этим явлением нужно бороться, в том числе и вам. Но для этого фейковую контору нужно сначала распознать. Давайте разбираться, как это сделать.
Источники
Использованные источники информации при написании статьи:
- https://ppt.ru/news/141424
- https://zhazhda.biz/base/priznaki-firm-odnodnevok
- https://www.insales.ru/blogs/university/kak-raspoznat-firmu-odnodnevku