Регулирование деятельности иностранных компаний: взгляд в историюНе только российские предприятия платят налоги. Если резидент другой страны осуществляет некую. Как получить ИНН нерезиденту юрлицу в России. Какие документы нужно подавать в налоговую. Что такое КПП. Как проверить нерезидент или резидент юрлицо
Содержание
Что означает КПП
Код причины постановки на учет (КПП) присваивается юридическим лицам в дополнение к ИНН в связи с тем, что компании могут фиксироваться налоговыми органами на разных основаниях:
- по месту регистрации юридического лица;
- по месту регистрации филиалов и обособленных подразделений;
- по месту регистрации недвижимости;
- по месту регистрации, принадлежащих компании транспортных средств.
Соответственно, одна компания может иметь несколько КПП. Сведений о том, является ли его обладатель в РФ не/резидентом, данный код не содержит.
КИО: что это в реквизитах оффшорной компании?
Это номер, который необходимо получить для нерезидентных компаний – оффшоров. Фирмы, зарегистрированные на Сейшелах, Британских Виргинских, Каймановых или Маршаловых островах, а также низконалоговых зонах по типу Кира, Гонконга или Великобритании в соответствии со статьей 83 Налогового Кодекса РФ должны становиться на учет в том случае, если:
- участвуют в коммерческих отношениях на территории Российской Федерации через регулярное представительство;
- участвуют в хозяйственно-экономических отношениях в России не менее одного месяца в году (общий срок, последовательность дней значения не имеет);
- приобретали недвижимое или движимое имущество;
- в случае открытия счета в местном банке.
Какие документы понадобятся при постановке оффшорной организации на учет?
1 – Заявление.
2 – Выписка из реестра регистратора компании или иной документ, подтверждающий факт учреждения фирмы.
3 – Справка из фискального органа страны, в которой зарегистрирована организация. При отсутствии на указанной территории налогообложения, необходимо предоставить Certificate of Tax Exemption.
4 – Учредительные документы.
5 – Св–во о назначении руководителя предприятия и ксерокопия его паспорта.
6 – При наличии представителя – доверенность на его имя и копия документа, удостоверяющего личность.
Доверенность должна быть заполнена на русском языке от имени руководителя (в простой письменной форме). Она заверяется подписью и печатью фирмы. Несмотря на то, что печать выполнена на языке страны, в которой проходила регистрация, переводить ее не нужно. Если печати нет, то доверенность предоставляют на иностранном языке. Она должна быть надлежащим образом апостилирована, а к оригиналу приложен перевод на русский язык, заверенный у нотариуса.
Все остальные документы также представляются в виде копий. Они должны быть апостилированы, выполнены на русском и заверены в нотариальной службе.
Не забудьте оформить код иностранной организации при наличии иностранного оффшора. В случае его отсутствия у фискальных органов возникнут претензии к оффшорной компании, что повлечет за собой проверки ее благонадежности.
Что представляет собой ИНН и для чего он нужен юрлицу-нерезиденту
Регулирует учет зарубежных организаций в налоговых органах РФ Приказ Министерства финансов от . 2022 г. № 117н. Этот документ обязывает иностранных юрлиц, действующих на территории РФ, регистрироваться в налоговых органах России. Инспекторы налоговой службы обязаны поставить на учет такие фирмы в течение 5 дней и внести соответствующие сведения о них в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) после получения соответствующих документов.
Одновременно с регистрацией плательщику налогов присваивается идентификационный номер налогоплательщика. Подавать отдельное заявление, чтобы получить ИНН иностранного юридического лица на территории РФ, не требуется.
ИНН актуален в течение всего срока деятельности организации и не подлежит замене, например, при изменении адреса и т.п.
В общем случае ИНН юридического лица представляет собой комбинацию из 10 арабских цифр, в которой:
- первые 4 цифры фиксируют место регистрации организации, начальные 2 – это код региона, следующие 2 – код налоговой инспекции ФНС;
- следующие 5 цифр – ОГРН (основной государственный регистрационный номер), то есть номер записи в государственном реестре, сделанной при постановке юрлица на учет;
- десятая цифра является проверочной и не несет конкретную информацию.
Для справки сообщим, что ИНН физических лиц длиннее: он состоит из 12 цифр.
Как получить ИНН нерезиденту в РФ
Если зарубежная компания планирует работать в России в течение 30 и более дней в году (неважно, филиал это, представительство, бюро, агентство или иное подразделение), она обязана стать на учет в ФНС России. Процедура будет проведена после предоставления в налоговый орган бумаг, указанных в Приказе Минфина от . 2022 года № 117н.
Требующиеся документы
Заявление о постановке на учет по форме № 2001И должно быть подано в ФНС не позднее 30 дней с даты начала осуществления деятельности в России. Одновременно с заявлением предоставляются:
- Учредительные документы иностранного юридического лица.
- Документ, подтверждающий статус организации. В разных странах свой порядок регистрации юридических лиц. Предоставляемый документ должен по юридической силе соответствовать выписке из реестра юридических лиц страны происхождения иностранной организации.
- Документ из налогового органа страны регистрации организации о том, что она является там плательщиком налогов. В бумаге обязательно должен быть указан код налогоплательщика.
- Решение о создании подразделения в РФ, принятое уполномоченным органом иностранного юридического лица, и положение об этой структурной единице. Если такой бумаги нет, должен быть предоставлен контракт или иной документ, на основании которого иностранная организация работает в Российской Федерации.
- Доверенность, выданная на имя руководителя подразделения иностранного юрлица, наделяющая его необходимыми полномочиями.
- Документы о прохождении аккредитации, если такая необходима по российскому законодательству.
- Документы, предоставляющие право пользования российскими недрами, если компания работает в этой области.
Все бумаги, если иное не предусмотрено российскими законами или международными договорами, должны быть легализованы проставлением апостиля.
Регулирование деятельности иностранных компаний: взгляд в историю
Регулирование деятельности иностранных компаний: взгляд в историюНе только российские предприятия платят налоги. Если резидент другой страны осуществляет некую хозяйственную деятельность в России, то точно в том же порядке, который принят для отечественных компаний, у иностранного представителя возникают определенные обязательства в области уплаты обязательных государственных сборов.
При каких условиях могут возникнуть такие обязательства?
1 – В том случае, если хозяйственно-экономические отношения, реализуемые в РФ, способствуют появлению постоянного представительства иностранной фирмы.
2 – Если деятельность, осуществляемая нерезидентом не ведет к образованию регулярного представительства.
Однако порядок организации налогового учета предприятий, имеющих разную правовую природу, стал одинаковым не так давно. В чем заключалась разница?
Регулярное представительство – это оценочная категория, которая формируется на основе неких формальных характеристик. Они детализированы в положениях российского налогового законодательства.
В соответствии с нормативными актами, для контроля за деятельностью организации и получения с нее определенных обязательных взносов в казну, вводится особое определение. Так, если у иностранного резидента на территории нашего государства есть некое обособленное отделение или место, через которое он выполняет операции хозяйственно-экономического значения, он признается иностранной организацией с регулярным представительством.
Сфера занятости такой компании должна быть связана:
- с эксплуатацией естественных ресурсов, добытых на территории России;
- с осуществлением работ по строительству, монтажу и наладке, а также обслуживанием и эксплуатацией технических приборов, механизмов, устройств;
- реализацией товаров с использованием расположенных в стране объектов (складских помещений, транспортной техники и т.д.);
- с осуществлением иных работ или предоставлением услуг, направленных на удовлетворение потребностей населения страны, по отношению к которой компания является нерезидентом.
Чтобы создать регулярное представительство, такой фирме нужно осуществлять деятельность внутри российских территориальных границ не менее 30 дней в году и иметь контору, которая является местом для регулярного осуществления предпринимательской функции. В случае если компания не обладает признаками регулярного представительства, но при этом использует счета в российских банках, она считается иностранным резидентом, но также подвергается налогообложению.
Иностранные фирмы, международные организации и дипломатические представительства в обязательном порядке должны встать на налоговый учет. Раньше (до октября 2003) для контроля за деятельностью и порядком внесения регулярных выплат такими предприятиями им, как и другим российским фирмам, присваивался индивидуальные номер и код причины постановки на учет (выдается организациям по основаниям, предусмотренным законом).
- Если же компания не вела на территории иностранного по отношению к себе государства коммерческой деятельности, не была агентом с официальным представительством, но при этом являлась держателем счетов в местных банках, орган, уполномоченный в мониторинге за финансовыми операциями компаний, выдавал такому предприятию код причины постановки на учет и КИО для нерезидентов (это код иностранной организации, фиксировавшийся в специальном реестре, который вела каждая налоговая инспекция).
Разумеется, у такого способа учета деятельности предприятий было множество недостатков. Преимущественно, они были связаны с отсутствием согласованной, централизованной системы мониторинга. Не было юридической и технической возможности сформировать на территории всех субъектов РФ единый ИНН иностранного агента. Получалась коллизионная ситуация – в случае если фирма имела единый головный офис, но представительства в разных регионах, все предприятия, разбросанные по субъектам федерации, обладали собственными индивидуальными номерами налогоплательщиков. В таком случае идентифицировать их как одну компанию было невозможно. Формально каждое учреждение являлось обособленным подразделением. Это было неудобно как для самих иностранных представительств, так и налоговиков.
В 2003 году порядок учета финансовой деятельности иностранных предприятий был изменен. Законодатель принял решение об объединении индивидуального номера налогоплательщика и кода организаций, присваиваемого международным и зарубежным фирмам. С этого момента КИО стал частью ИНН юридического лица – это помогло сформировать единый справочник кодов. С этого момента способ идентификации для всех обособленных подразделений компаний, недвижимых объектов собственности, а также движимого имущества, стал одинаковым.
Источники
Использованные источники информации при написании статьи:
- https://topmigrant.ru/dlya-inostrancev/biznes/individualnyj-nomer-nalogoplatelshhika-inostranca.html
- https://ecoafisha.ru/kio/
- https://vne-berega.ru/articles/ofshory/kod-inostrannoj-organizaczii-vse-chto-nado-znat.html